Niet omzetten lijfrente leidt tot afkoop

Als een lijfrenteverzekering op de afgesproken datum nog niet uitkeert, omdat de hoogte van de termijnen nog niet is vastgesteld, wordt deze als afgekocht beschouwd op 31 december van het jaar na de afgesproken datum. Dit geldt als er op die datum nog steeds geen termijnen zijn vastgesteld of de lijfrente niet is omgezet in een andere vorm.

Een verzekerde gaat in beroep tegen een navorderingsaanslag IB/PVV. Hij had een lijfrenteverzekering die op 1 maart 2017 afliep, maar had geen termijnen voor de uitkering vastgesteld of de verzekering omgezet in een ander product voor 31 december 2018. De inspecteur had de afkoopsom van de lijfrenteverzekering tot het belastbaar inkomen uit werk en woning gerekend. 

De rechtbank oordeelde dat de in rekening gebrachte revisierente en belastingrente terecht en tot het juiste bedrag zijn opgelegd. Er zijn geen bijzondere omstandigheden die een verlenging van de termijn rechtvaardigden. Daarnaast wijst de rechter het verzoek van de verzekerde af om de resterende afkoopsom uit te keren. De rechtbank is niet bevoegd om hierover te oordelen. De verzekerde moet dit zelf met zijn verzekeraar regelen.