Nota naar aanleiding van het verslag Wet aanpassing fiscale beleggingsinstelling

De staatssecretaris van Financiën heeft de nota naar aanleiding van het verslag inzake het wetsvoorstel aanpassing fiscale beleggingsinstelling naar de Tweede Kamer gestuurd. Door de aanpassing is het niet langer mogelijk voor een fiscale beleggingsinstelling om te beleggen in Nederlandse onroerende zaken. De voorgestelde vastgoedmaatregel moet een heffingslek dichten, dat zich kan voordoen als een buitenlandse participant een belang heeft in een fiscale beleggingsinstelling. Voor buitenlandse participanten geldt onder voorwaarden en onder de werking van een belastingverdrag een verlaagd tarief voor deelnemingsdividenden. Het gevolg is dat Nederland zijn heffingsrecht op de winsten uit vastgoed niet (volledig) kan effectueren. Ook kan zich een heffingslek voordoen wanneer een in het buitenland gevestigde beleggingsinstelling in Nederland in aanmerking komt voor toepassing van het regime voor de fiscale beleggingsinstelling. Volgens de staatssecretaris worden deze heffingslekken met de voorgestelde maatregel op efficiënte wijze gedicht. De maatregel treedt in werking op 1 januari 2025.

Om bestaande beleggingsinstellingen de mogelijkheid te geven te herstructureren geldt in het jaar 2024 en onder voorwaarden een vrijstelling van overdrachtsbelasting.